Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Срок сдачи транспортного налога за 2020 год

Принципы установления сроков для налога на транспорт

Налог на транспорт входит в число налогов регионального уровня. Это обстоятельство приводит к тому, что НК РФ (гл. 28) определяет лишь базовые моменты, связанные с его начислением и уплатой:

  • круг плательщиков и обязательный перечень льготников;
  • объекты обложения и необложения;
  • пообъектные единицы оценки базы и возможные значения ставок;
  • алгоритм исчисления как самого налога, так и авансов по нему; применение в нем обязательных повышающих/понижающих коэффициентов;
  • длительный налоговый и отчетный периоды;
  • общие для всей России сроки, которых по этому налогу существует всего два и отвечают они конечным датам:
  • уплаты его физлицом;
  • представления отчетности по нему юрлицом.

Все остальные правила работы с этим налогом устанавливает регион, определяемый как место нахождения транспорта. При этом региональные власти могут:

  • расширить перечень льгот;
  • увеличить, уменьшить или дифференцировать ставки;
  • ввести или не ввести деление налогового периода на отчетные;
  • установить сроки для уплаты авансов и итоговой для года суммы налога.

Обязанность формирования отчетности (и соответственно, самостоятельного исчисления величины налога) НК РФ (п. 1 ст. 363.1) закрепляет только за юрлицами. Для физлиц налог рассчитывается налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Срок сдачи отчета по транспортному налогу за 2020 год

Подлежащая направлению в контролирующий орган отчетность представляет собой декларацию со сведениями, охватывающими налоговый период, т. е. год. А надо ли сдавать расчеты по данным отчетных периодов (если регионом принято решение об их введении)?

НК РФ не предусматривает создания по этому налогу отчетов промежуточного вида и не дает регионам права принимать решение об их введении. С чем это связано? С исключением из обращения излишних отчетных документов. Почему они оказываются лишними? Потому что:

  • НК РФ (пп. 2.1, 3 ст. 362) однозначно определяет формулу расчета авансового платежа зависящей от реальной информации о наличии транспорта, числящегося за юрлицом, и действительных для каждой единицы базы, ставки и повышающих/понижающих коэффициентов.
  • ИФНС (с учетом возможностей межведомственного взаимодействия) доступны актуальные сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и она способна оценить, насколько к действительным цифрам близка каждая уплаченная в качестве аванса сумма. При этом плательщику дается возможность самостоятельно скорректировать общую величину платежа до правильной по итогам года.

Представить годовую декларацию в налоговый орган следует не позже 1 февраля года, наступающего вслед за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Для отчета за 2020 год срок подачи истечет 03.02.2020 года, т.к. 01.02.2020 – выходная суббота. Поэтому крайний срок переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! С налога за 2020 год сдача организациями декларации по транспортному налогу отменяется, а ФНС будет рассылать им сообщения с суммой налога, рассчитанной на основании данных, представленных ей органами ГИБДД. Но это не означает, что с компаний снимается обязанность самостоятельно считать налог. Подробнее см. здесь.

От крайнего срока, установленного для сдачи декларации по транспорту, начинается отсчет периода, к которому оказывается возможной привязка регионом конечной даты уплаты налога по итогам года. До его наступления назначить дату платежа нельзя (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Итоги

Периодичность отчетности по налогу на транспорт НК РФ устанавливает равной году, несмотря на наличие возможности введения в регионах отчетных периодов. Для региона установление отчетного периода не означает введения отчетности по нему. Последний день срока для сдачи годовой декларации соответствует 1 февраля года, наступающего после отчетного. Для отчетности за 2020 год он придется на 03.02.2020, т.к. 01.02 – выходной. К любому из дней, наступающих после нее, регион может привязать последний день срока уплаты налога по итогам года.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год (образец заполнения)

Декларация по транспортному налогу за 2018 год (образец)

Организации – владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Исключение предусмотрено только для собственников авто, не являющихся объектом налогообложения и указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Крупнейшие налогоплательщики — владельцы транспортных средств сдают налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

Отмена декларации по транспортному налогу

Налоговая служба подготовила законопроект, согласно которому юридическим лицам больше не придется сдавать декларацию по транспортному налогу, а так же декларацию по земельному налогу. Организации, как и прежде, будут уплачивать транспортный и земельный налоги в бюджет, а проверяющие со своей стороны будут сверять уплаченную сумму с расчетной величиной.

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, несомненно, облегчит жизнь бухгалтеров.

Согласие президента России Владимира Владимировича Путина на отмену данных деклараций уже получено. Остается дождаться внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган не позднее 1-го февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 2018 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2020 года.

Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

Декларация по транспортному налогу (бланк)

Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Порядок расчета транспортного налога и срок уплаты

Величина транспортного налога за год определяется как произведение ставки налога и мощности двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) транспортного средства (п. 2 ст. 362, п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361, п. 6 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц читайте в статье.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу – Титульный лист

На титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация.

Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д.

При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50».

Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании.

При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216».

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу – Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.

Посмотреть актуальные КБК можно в нашей консультации.

Заполнение декларации по транспортному налогу – Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству

В Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО.

Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000».

Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации.

Далее указывается мощность двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) в зависимости от вида транспорта. Данная величина так же указана в свидетельстве о государственной регистрации.

Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах – «251».

Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3».

Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12).

Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично.

Налоговая декларация по транспортному налогу (образец) 2018

Декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

В конце 2018 года депутаты рассматривают законопроект, отменяющий транспортную декларацию. Однако даже в случае его принятия эти изменения вступят в силу только в следующем году — так что отчитаться за 2020 год необходимо в любом случае.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2018-й не позднее 1 февраля 2020 года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на пятницу – 01.02.2019.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

  • больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  • меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году разберём на конкретном примере.

ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

Шаг 1 — Титульный лист

  • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
  • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
  • Год отчёта — 2018.
  • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения транспортного средства

ООО “Альфа” — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

  • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018-й приведен для ООО “Альфа”, которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  • Номер телефона.
  • Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2018 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО “Альфа” указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

Наименование транспортного средства

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

(кроме включенных по коду 421 00)

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

Суда спортивные, туристские и прогулочные

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные

(кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 – 426 00)

Наземные транспортные средства

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
      владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах – код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО “Альфа” единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО “Альфа” владело машиной весь календарный год, указываем “1”. Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

  • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
  • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
  • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

  • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО “Альфа” льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

– льготы в виде освобождения от налогообложения

– льготы в виде уменьшения суммы

– льготы в виде снижения налоговой ставки

Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

  • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем должен быть код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
  • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе можно сделать запрос по каждому ТС. ООО “Альфа” внесло плату в размере 10 000 рублей;
  • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку можно перенести показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

  • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
  • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3 — Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2018 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

  • 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти здесь;
  • 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • 021 — сумма транспортного налога. Ее можно взять из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  • 023,025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение “0”, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

  • 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2018-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2018 год

Юридические лица – организации сдают отчетность по транспортному налогу один раз в год. Смотрите в этой статье сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2018 год.

Сроки сдачи транспортной декларации за 2018 год

Организации – плательщики транспортного налога сдают транспортную декларацию только один раз в год – 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). 1 февраля надо отчитаться по итогам прошлого года.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2018 год – 01.02.2020 г.

Срок не переносится, так как не выпадает на выходной или праздничный день. Как правило сдают отчетность заранее, как минимум в середине января. Лучше сразу после новогодних праздников.

Все сроки сдачи отчетности в текущем году – в Календаре бухгалтера 2020. Скачать бесплатно.

Сдать декларацию надо в инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля – филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию “обособки”. Об этом подробнее читайте далее.

Декларацию можно представить в ИФНС лично (бумажная версия), через оператора документооборота, по почте (с описью вложения).

Срок сдачи единый для бумажных и электронных отчетов. В электронном виде надо отчитаться тем налогоплательщикам, у которых среднесписочная численность работников за 2018 год превышает 100 человек или которые были созданы в 2018 году и численность их работников превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Кто сдает декларацию по транспортному налогу за 2018 год

Отчетность по транспорту сдают организации – юридические лица, если в течение всего прошлого года или другого периода являлись собственниками транспортных средств (ст. 357 НК РФ). Отчетность надо сдавать, даже если транспортное средство было продано в 2018 году и на конец года компания уже не была собственником.

Физлица и ИП не сдают декларацию. Они уплачивают налог на основании налогового уведомления.

Форма декларации по транспортному налогу за 2018 год (новый бланк)

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Для заполнения декларации можно использовать инструкцию.

Куда сдавать транспортную декларацию за 2018 год

Декларацию по транспортному налогу нужно представить в ИФНС по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ):

  • для транспортных средств – место нахождения организации (либо обособленного подразделения).
  • для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) – место регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств – место нахождения организации.

Если налогоплательщик – владелец транспорта – относится к крупнейшим, сдавать декларацию по транспортному налогу нужно в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

Если нарушен срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2018 год

В случае если отчетность по транспортному налогу сдана не вовремя, то есть не до 1 февраля включительно, штраф налоговики рассчитают от суммы налога, неуплаченной в срок (письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Штраф за несдачу декларации по транспортному налогу за 2018 год до 1 февраля 2020÷ года – 5 % не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Штраф рассчитают за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Максимум – 30 % суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2016 год? Порядок заполнения, сроки, примеры

Транспортный налог относится к региональным налогам, уплачиваемым в соответствии с гл. 28 НК РФ и законами субъектов РФ (п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, ст. 356 НК РФ).

При введении транспортного налога законами субъектов РФ определяются ставка налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ, порядок и сроки его уплаты, включая право не устанавливать отчетные периоды для , а также могут устанавливаться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (абз. 2, 3 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).

Кто платит транспортный налог

Эта обязанность сохраняется до снятия автомобиля с учета в ГИБДД, даже если он не используется в деятельности организации (например, уничтожен в ДТП, списан с баланса) (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, Письма Минфина от № /23108, от № /9050, ФНС от № ).

Если автомобиль угнан, то при предоставлении в ИФНС подлинник справки из полиции об угоне (Письма Минфина от № /14738, ФНС от № /3660@), можно не платить транспортный налог в период его розыска (Письмо Минфина от № /32382, Информационное письмо ФНС).

По автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, транспортный налог уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, Письмо Минфина от № /45850).

При лизинге транспортный налог платит лизингополучатель либо лизингодатель — в зависимости от того, на кого из них зарегистрирован автомобиль (п. 48.1 Правил регистрации автомототранспортных средств, Письмо Минфина от № /47422).

Порядок уплаты транспортного налога (авансовых платежей) и сдачи декларации по транспортному налогу

Авансовые платежи уплачиваются в течение года за отчетные периоды — I, II и III кварталы, если это предусмотрено законом субъекта РФ (п. п. 1, 2 ст. 363 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

По итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо.

Транспортный налог уплачивается и декларация по нему представляется в ИФНС по месту нахождения (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ, п. 24.3 Правил регистрации автомототранспортных средств):

  • организации — по автомобилям, зарегистрированным на нее;
  • обособленного подразделения организации — по автомобилям, зарегистрированным на обособленное подразделение.

Бухгалтерский учет начисления и уплаты транспортного налога

ПроводкаОперация
31 марта, 30 июня, 30 сентября
Д 20 (26, 44) — К 68Начислен квартальный авансовый платеж по транспортному налогу (если региональным законом предусмотрена уплата авансовых платежей)
31 декабря
Д 20 (26, 44) — К 68Начислен транспортный налог за год
ПроводкаОперация
Д 68 — К 51Уплачен транспортный налог

Транспортный налог и налог на прибыль

При УСН с объектом «доходы минус расходы» транспортный налог и авансовые платежи по нему учитываются в расходах на дату уплаты (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Порядок отражения транспортного налога в декларации по налогу на прибыль

В разд. 2.2 декларации по налогу при УСН в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему, уплаченные в течение (п. 8.3 Порядка заполнения декларации):

  • I квартала — по строке 220;
  • полугодия — по строке 221;
  • 9 месяцев — по строке 222;
  • года — по строке 223.

Порядок расчета транспортного налога

Налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС) (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Если мощность двигателя указана в ПТС только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляется с точностью до второго знака после запятой (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки и льготы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД (п. 1 ст. 361 НК РФ, Письмо Минфина от № ).

Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых организация владела автомобилем.

Полным считается месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письма Минфина от № , от № ):

  • поставлен на учет в ГИБДД, если это произошло до числа включительно. Если же автомобиль поставлен на учет после числа, месяц его постановки на учет при расчете коэффициента Кв не учитывается;
  • снят с учета в ГИБДД, если это произошло после числа. Если же автомобиль снят с учета до числа включительно, месяц его снятия с учета при расчете коэффициента Кв не учитывается.

Значение коэффициента определяется с точностью до десятитысячной доли по формуле (п. 5.12 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу):

Коэффициент Кв при расчете авансовых платежей определяется по формуле
Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в квартале (году) (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) / 3 (при расчете авансовых платежей).

Коэффициент Кв при расчете налога за год определяется по формуле:
Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) / 12 (при расчете налога за год).

Коэффициент Кп (повышающий) применяется для дорогостоящих автомобилей, тех, которые включены в перечень моделей со средней стоимостью от 3 млн руб. (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ, Письма ФНС от № , Минфина от № ).

Этот коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска (Письмо ФНС от № ). За сколько и когда автомобиль был куплен вашей организацией и поставлен на учет, значения не имеет.

Средняя стоимость автомобиля, млн рубКоличество лет, прошедших с года выпуска (включая год выпуска)Коэффициент Кп (строка 150 разд. 2 декларации)
От 3 до 5Не более 11,5
включительноОт 1 до 21,3
От 2 до 31,1
Свыше 5 до 10 включительноНе более 52
Свыше 10 до 15 включительноНе более 103
Свыше 15Не более 20

Складывая получившиеся суммы по всем автомобилям, получается сумма авансового платежа, подлежащая перечислению в бюджет.

При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», авансовые платежи исчисляются, но не уплачиваются (п. 2 ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС от № /14885@).

Налог за год рассчитывается следующим образом:

  1. Исчисляется сумма налога по каждому автомобилю по формуле (п. п. 2, 3 ст. 362 НК РФ):
    Сумма налога за год = Налоговая база Х Налоговая ставка Х Коэффициент Кв Х Коэффициент Кп.
  2. Складываются получившиеся суммы по всем автомобилям.
  3. Рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению за год, по формуле:
    Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам 1–3 кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу).

При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», транспортный налог исчисляется в особом порядке (п. 2 ст. 362 НК РФ).

На организацию зарегистрировано два автомобиля со следующими данными:

Показательгрузовой автомобиль (разрешенная масса меньше 12 тонн)легковой автомобиль средней стоимостью от 3 до 5 млн руб.
Мощность двигателя, л.с.260230
Налоговая ставка, руб/л.с.7075
Год выпускапредыдущий годпредыдущий год
Зарегистрирован в ГИБДД15 марта текущего годапредыдущий год
  1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.
    Коэффициент Кв по нему:
    • в I квартале — 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);
    • по итогам года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).

    Авансовые платежи составят:

    • за I квартал — 1517 руб. (¼×260 л.с. x 70 руб/л.с. x 0,3333);
    • за II квартал — 4550 руб. (¼×260 л.с. x 70 руб/л.с.);
    • за III квартал — 4550 руб. (¼×260 л.с. x 70 руб/л.с.).

    Налог за год — 15 166 руб. (260 л.с. x 70 руб/л.с. x 0,8333).

  2. Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.
    Коэффициент Кп — 1,3 (количество лет, прошедших с года выпуска, — от 1 до 2).
    Авансовые платежи составят:
    • за I квартал — 5606 руб. (¼×230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3);
    • за II квартал — 5606 руб. (¼×230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3);
    • за III квартал — 5606 руб. (¼×230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3).

    Налог за год составит 22 425 руб. (230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3).

  3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.
    Авансовые платежи, подлежащие уплате, составят:
    • за I квартал (строка 023 разд. 1 декларации по транспортному налогу) — 7123 руб. (1517 руб. + 5606 руб.);
    • за II квартал (строка 025 разд. 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.);
    • за III квартал (строка 027 разд. 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.).

    Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 разд. 1 декларации по транспортному налогу), — 10 156 руб. ((15 166 руб. + 22 425 руб.) — 7123 руб. — 10 156 руб. — 10 156 руб.).

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Сначала заполняется титульный лист, в котором указываются данные об организации и подаваемой декларации.

Потом заполняется необходимое количество разделов 2, а уже в конце — разд. 1 декларации.

Раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому автомобилю.

В нем указываются:

  • в строке 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог (и на территории которого зарегистрирован автомобиль);
  • в строке 030 — код вида транспортного средства из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации. Например, 510 04 — по легковому автомобилю, 520 01 — по грузовому, 540 03 — по автобусу, а если автобус городского и междугороднего транспорта — 540 02;
  • в строках 040 — 070 — соответственно VIN, марка, госномер и налоговая база (мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах) из свидетельства о регистрации или паспорта транспортного средства (ПТС);
  • в строке 080 — код 251;
  • в строке 090 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС;
  • в строке 100 — указывается возраст автомобиля (с года, следующего за годом выпуска машины, по отчетный год), если в регионе установлены дифференцированные ставки в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска авто. Если в регионе ставки не дифференцируются, то ставятся прочерки;
  • в строке 110 — количество полных месяцев владения автомобилем в году. Если срок владения машиной составляет год — указывается «12». Месяц покупки автомобиля принимается за полный, если машина поставлена на учет в ГИБДД до числа месяца включительно. Месяц продажи принимается за полный, если автомобиль снят с учета в ГИБДД после числа месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письмо Минфина от № /21897). Например, если машина поставлена на учет 14 января и снята с учета 3 ноября, то количество полных месяцев владения — 10;
  • в строке 120 — 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации);
  • в строке 130 — коэффициент Кв. Если срок владения автомобилем составляет весь календарный год — указывается «1». При владении автомобилем не целый год коэффициент Кв надо вычислить по формуле (с точностью до десятитысячной доли) (п. 5.12 Порядка заполнения декларации):
    Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) / 12;
  • в строке 140 — налоговая ставка, установленная законом субъекта;
  • в строке 150 — коэффициент Кп, если заполняется разд. 2 декларации по дорогому автомобилю, включенному в перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. При заполнении разд. 2 декларации по автомобилю, не включенному в этот перечень, — ставится прочерк;
  • в строке 160 — сумма исчисленного налога, которая рассчитывается по формуле:
    Сумма налога за год (строка 160 раздела 2 декларации) = Мощность двигателя в лошадиных силах (строка 070 раздела 2 декларации) Х Налоговая ставка (строка 140 раздела 2 декларации) Х Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации) Х Коэффициент Кп (строка 150 раздела 2 декларации);

Если льгот нет, то в строку 250 переносится показатель строки 160.

Если есть льготы, то заполняются необходимые строки разд. 2 (строка 170 — строка 240).

Сумму налога к уплате по строке 250 определяется как разница между исчисленной суммой налога (строка 160) и суммой налоговой льготы (строка 200, строка 220, строка 240).

Сумма строк 250 каждого разд. 2 указывается в строке 021 разд. 1 декларации.

В разд. 1 декларации для отражения суммы налога к уплате в бюджет по разным кодам ОКТМО предусмотрено три блока строк 020 — 040. Если в течение года место нахождения организации не менялось, то заполняется только один блок.

В строке 020 указывается код ОКТМО, по которому уплачивается налог.

Если в регионе нет авансовых платежей, то в строках 021 и 030 указывается сумма строк 250 всех разд. 2 декларации.

Если платятся квартальные авансовые платежи, то указывают:

  • в строке 021 — сумму строк 250 всех разд. 2 декларации;
  • в строках 023 — 027 — исчисленную сумму квартальных авансовых платежей;
  • в строке 030 — сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет по формуле:
    Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам 1–3 кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу);
    Именно сумму налога, указанную в строке 030, надо уплатить по итогам года.
    В случае, когда в результате этого вычисления получается отрицательная величина, она отражается в строке 040 (без знака минус).
    Это значит, что налог по итогам года платить не надо.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2018 год

Юридические лица – организации сдают отчетность по транспортному налогу один раз в год. Смотрите в этой статье сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2018 год.

Сроки сдачи транспортной декларации за 2018 год

Организации – плательщики транспортного налога сдают транспортную декларацию только один раз в год – 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). 1 февраля надо отчитаться по итогам прошлого года.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2018 год – 01.02.2020 г.

Срок не переносится, так как не выпадает на выходной или праздничный день. Как правило сдают отчетность заранее, как минимум в середине января. Лучше сразу после новогодних праздников.

Все сроки сдачи отчетности в текущем году – в Календаре бухгалтера 2020. Скачать бесплатно.

Сдать декларацию надо в инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля – филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию “обособки”. Об этом подробнее читайте далее.

Декларацию можно представить в ИФНС лично (бумажная версия), через оператора документооборота, по почте (с описью вложения).

Срок сдачи единый для бумажных и электронных отчетов. В электронном виде надо отчитаться тем налогоплательщикам, у которых среднесписочная численность работников за 2018 год превышает 100 человек или которые были созданы в 2018 году и численность их работников превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Кто сдает декларацию по транспортному налогу за 2018 год

Отчетность по транспорту сдают организации – юридические лица, если в течение всего прошлого года или другого периода являлись собственниками транспортных средств (ст. 357 НК РФ). Отчетность надо сдавать, даже если транспортное средство было продано в 2018 году и на конец года компания уже не была собственником.

Физлица и ИП не сдают декларацию. Они уплачивают налог на основании налогового уведомления.

Форма декларации по транспортному налогу за 2018 год (новый бланк)

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Для заполнения декларации можно использовать инструкцию.

Куда сдавать транспортную декларацию за 2018 год

Декларацию по транспортному налогу нужно представить в ИФНС по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ):

  • для транспортных средств – место нахождения организации (либо обособленного подразделения).
  • для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) – место регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств – место нахождения организации.

Если налогоплательщик – владелец транспорта – относится к крупнейшим, сдавать декларацию по транспортному налогу нужно в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

Если нарушен срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2018 год

В случае если отчетность по транспортному налогу сдана не вовремя, то есть не до 1 февраля включительно, штраф налоговики рассчитают от суммы налога, неуплаченной в срок (письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Штраф за несдачу декларации по транспортному налогу за 2018 год до 1 февраля 2020÷ года – 5 % не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Штраф рассчитают за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Максимум – 30 % суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию